Modello IVA TR 2021: applicazione disponibile

Il modello IVA TR deve essere presentato dai contribuenti Iva che hanno realizzato, nel trimestre, un’eccedenza di imposta detraibile superiore a 2.582,28 euro e che vogliono richiedere, in tutto o solo in parte, il rimborso di tale eccedenza. In sintesi, intendono utilizzarla in compensazione anche con altri tributi, contributi e premi, ai sensi dell’art. 17 del D. Lgs. 9 luglio 1997, n.241.

Facendo l’update del software è disponibile il modello IVA TR 2021.

Modello IVA TR 2021: Richiesta di rimborso

Si può richiedere il credito Iva infrannuale a rimborso (articolo 38-bis, secondo comma, Dpr n. 633/1972):

• dai contribuenti che esercitano esclusivamente o prevalentemente attività che comportano operazioni soggette a imposta con aliquote inferiori a quelle dell’imposta relativa agli acquisti e alle importazioni;
• dai contribuenti che eseguono operazioni non imponibili (articoli 8, 8-bis e 9 del Dpr n. 633/1972) per un ammontare superiore al 25% del totale complessivo di tutte le operazioni effettuate;
• dai contribuenti che hanno effettuato, nel trimestre, acquisti e importazioni di beni ammortizzabili per un ammontare superiore ai 2/3 del totale degli acquisti e delle importazioni imponibili;
• dai soggetti non residenti e senza stabile organizzazione nel territorio dello Stato, identificati direttamente (articolo 35-ter del Dpr n. 633/1972) o che hanno nominato un rappresentante residente nel territorio dello Stato;
• dai soggetti che effettuano in un trimestre solare, nei confronti di soggetti passivi non stabiliti in Italia, operazioni attive per un importo superiore al 50% di tutte le operazioni effettuate, riferite alle seguenti attività: prestazioni di lavorazione relative a beni mobili materiali; prestazioni di trasporto di beni e relative prestazioni di intermediazione; prestazioni di servizi accessori ai trasporti di beni e relative prestazioni di intermediazione; prestazioni indicate nell’articolo 19, comma 3, lettera a-bis del Dpr n. 633/1972 (articolo 8 della legge comunitaria 217/2011).

Modello IVA TR 2021: Utilizzo in compensazione

Alternativamente alla richiesta di rimborso si può richiedere l’utilizzo in compensazione del credito Iva, tendo conto del fatto che l’utilizzo in compensazione del credito infrannuale è consentito solamente dopo la presentazione dell’istanza.

Il superamento del limite di 5.000 euro annui, riferito all’ammontare totale dei crediti trimestrali maturati durante l’anno, comporta l’obbligo di utilizzare i crediti, citati prima, a partire dal decimo giorno successivo a quello di presentazione dell’istanza di rimborso/compensazione.

In aggiunta, i contribuenti che intendono utilizzare in compensazione il credito per importi superiori a 5.000 euro annui hanno l’obbligo di richiedere l’apposizione del visto di conformità di cui all’art. 35, comma 1, lett. a), del decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241 o, in alternativa, la sottoscrizione da parte dell’organo di controllo.

Modello IVA TR 2021: Quando presentare il modello IVA TR?

Il modello deve essere presentato telematicamente entro e non oltre l’ultimo giorno del mese successivo al trimestre di riferimento, direttamente dal contribuente o tramite intermediari abilitati ad Entratel.

Modello IVA TR 2021 nel softwa Dichiarazioni Fiscali GB

• Fare l’UPDATE del software tramite il pulsante ;
• Posizionarsi nella DITTA per la quale si vuole abilitare l’applicazione IVA TR;

Ci sono due modalità di abilitazione delle applicazioni:

1. 1. Se l’applicazione “IVA TR” è stata utilizzata già nell’anno precedente, per abilitarla basterà cliccare su . Il software chiederà se abilitarla per il nuovo anno tramite un messaggio: rispondendo “sì” sarà abilitata automaticamente; rispondendo “no” non sarà abilitata. In seguito per abilitarla procedere come illustrato al punto successivo.

1. Dalla gestione “Applicazioni” apporre il check in corrispondenza di “IVA TR” anno 2021.

Nella fase di abilitazione il software chiede conferma se il soggetto per il quale si sta abilitando l’Applicazione IVA TR è un ENTE o una SOCIETA’ CONTROLLANTE PER IL GRUPPO, per procedere in seguito all’abilitazione dei quadri, in base alla scelta che è stata effettuata.

Modello IVA TR 2021: Navigazione all’interno del modello

Nel modello IVA TR la navigazione avviene per Trimestre.

• Il software predispone per ogni trimestre un Frontespizio, un quadro TAB e un quadro TCD, compilabili in un unico modulo, quindi senza creare moduli aggiuntivi per ogni trimestre.
• Nell’eventualità che il soggetto che presenta il modello IVA TR sia un ENTE o una SOCIETA’ CONTROLLANTE PER IL GRUPPO, il software, oltre ad abilitare i quadri sopra elencati, abilita anche il quadro TE. Dovranno essere creati più moduli aggiuntivi per ogni trimestre.

Le istruzioni per l’utilizzo del modello IVA TR sono presenti nella guida on-line dell’Applicazione.

Applicazioni Software collegate all’articolo:

• Dichiarazioni Fiscali
• Console telematica

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